北卡罗来纳州税务警报:你是否受到1万美元SALT上限的影响?

北卡罗来纳州税务警报:你是否受到1万美元SALT上限的影响?

凯特琳Fansler, CPA

 

2017年的《减税与就业法案》(TCJA)通过限制在1040表上可扣除的州和地方税(SALT)的数量,对个人纳税申报表产生了深远的影响, 附表A到10美元,000.  在TCJA之前,附表A上的州和地方税收不受限制.  这对许多纳税人来说是一个重大的变化, 尤其是那些要缴纳州所得税的人, 在过去的四年里缴纳更多的联邦税.

由于这些变化, 许多州为符合条件的直通实体创造了变通办法,允许在实体层面支付州所得税, 与个人层面相比.  这允许实体以与其他任何普通和必要的业务费用相同的方式扣除税款,从而减少个人直通实体所有者必须包含在其联邦应纳税收入中的收入.  这基本上允许联邦扣除不再受10美元限制的州所得税,如果个人自己纳税,就可能适用于SALT上限.  虽然美国国税局已经审查了许多此类工作, 11月9日, 2020, 他们发布了指导意见(2020-75号通知),确认他们将允许实体根据这些新州税法缴纳的州税获得联邦减免.

11月18日, 2021, 北卡罗莱纳州议会通过了2021-180届会议法,其中包括基于国税局对北卡罗莱纳州纳税人的指导,围绕SALT上限的潜在工作.  该法律允许符合条件的合伙企业和s - corporation, 称为传递实体(“pte”), 选择在实体层面缴纳北卡罗来纳州所得税, 而不是个人层面.

这个选举是根据PTE的年度北卡罗莱纳州所得税申报表进行的,可以在1月1日或之后开始的纳税年度进行, 2022.  企业的选举能力没有任何限制.  但是,只有所有合伙人都是符合资格的业主,这种选举才适用于合伙企业.  排位赛所有者包括:

  1. 个人
  2. 地产
  3. 有资格持有S-Corp股票的信托(如授予人信托)
  4. 免税实体

选择在实体层面征税的私人企业需要以与C类公司相同的方式缴纳估计税款. 然而, 2022纳税年度, 北卡罗莱纳州为纳税人提供了这一要求的减免,并表示,对于在2022年北卡罗莱纳州纳税申报表中进行此次选举的PTE来说,估算是可选的.

通过实体的个人所有者正在考虑与他们的2022纳税年度进行此次选举, 是否应该考虑调整他们2022年北卡罗来纳剩余的估计纳税,以考虑到实体而不是个人将支付这些税的事实.

在确定是否为PTE时,有许多变量需要考虑, 和它的主人, 能从这次选举中获益吗.  因此, 在做出这样的选择或调整之前计算的预估税款之前,应该进行仔细的分析.

如果你对这次选举如何影响你的税收状况有任何疑问, 请不要犹豫,联系您信任的BRC税务顾问.

成长图表旁边的人的性格

我想和BRC的代表进一步讨论

立即提交联系方式!