通货膨胀削减法案:税收条款概述

通货膨胀削减法案:税收条款概述

经过一年多的谈判, 开始于《重建更好法案》(BBB), 已经被修改, 瘦身后再调整成 通货膨胀削减法案 该法案于2022年8月16日由拜登总统签署成为法律.  尽管《重建更好法案》中包含了许多最初的条款, 包括税收和其他方面, 是否不包括在最终立法中, 《通货膨胀削减法案》仍然有一些重要的税收条款和许多其他旨在投资我国气候和能源项目的条款.

在BBB谈判期间讨论的大部分增税条款并不包括在《通货膨胀削减法案》中.  作为一个结果, 大多数私人纳税人不会直接受到IRA中大部分不利的税收规定的影响.

这项立法的主要收入来源是对三年内财务报表平均收入超过10亿美元的C类公司征收最低15%的税.  某些“外国母公司”公司有1亿美元的门槛.  另一个重要的收入增加措施是征收1%的消费税,该税将对某些公司股票回购征收.  这些规定只适用于“覆盖公司”,即股票在成熟证券市场交易的国内公司.  除了这两项, 还有一些其他的消费税正在引入和/或扩大,特别是在药品生产领域, 石油、石油和煤炭工业.  So, 除非你的公司在目标行业之一, 这些规定只适用于非常大的公司和那些股票在成熟证券市场交易的公司.

一项可能会影响一些个人的不利税收规定是超额业务损失限制规则的延伸.  这些规则最初是作为2017年减税和就业法案的一部分添加的,限制了个人在任何给定年份可能遭受的总损失(500美元),000 for married filing joint; $250,(所有其他纳税人).  This limitation was set to expire at the end of 2026; however, 爱尔兰共和军将这一条款延长了两年,因此对于那些有超额损失的个人来说,该条款将一直有效到2028纳税年.

现在, 看看最新立法中包括的更优惠的税收条款, 其中许多将有利于所有收入水平的纳税人……

IRA中包含了一些与扩大和/或扩大各种现有的能源效率税收抵免以及引入若干新的税收抵免有关的条款.  以下是许多纳税人可能可以享受的一些税收抵免的简要概述:

  • IRA大幅扩大了个人可以申请的税收抵免额,因为他们可以对自己的住宅进行某些节能改造. 扩大的形式是增加年度限额, 提高可用于信贷的支出比例, 取消寿命限制和其他现有限制, 以及扩大项目清单可用的信用.  这些新的和扩大的福利一般适用于12月31日以后购买的房产, 2022.
  • 爱尔兰共和军对可用于购买的信贷做了重大改变 合格的电动汽车. 该法律取消了一项规定,即一旦制造商的销量超过200辆,就会逐步取消该优惠,000辆电动车.  因此, 那些已经达到限额的制造商(特斯拉和通用汽车)现在将能够销售符合新的清洁汽车信用的汽车.  在取消这一限制的同时,将扩大有资格享受抵免的车辆名单, IRA通过要求制造商满足严格的制造和装配要求,对符合条件的车辆进行了大量的新限制.  IRA还对有资格获得信贷的车辆的建议建议零售价(80美元)进行了限制,000 cap on SUV’s/vans/pick-ups; $55,所有其他车辆上限为000).  除了, 纳税人修改后的调整后总收入超过一定的阈值(300美元),将不获减免,000 for married filing joint/surviving spouse; $225,000 for head of household; $150,(所有其他纳税人).  许多新的限制措施从法律颁布之日起生效,而一些规定将对12月31日之后销售的车辆生效, 2022.  十二月三十一日后投入使用的车辆, 2023, 抵免可以直接从经销商处提前获得,而不必等到纳税人提交所得税申报表后才能获得抵免.  这将要求纳税人偿还任何预先收到的信贷,如果, 一旦他们提交申报表, 他们没有达到要求的收入门槛.
  • 爱尔兰共和军颁布了一项新法律,允许纳税人在购买合格汽车时申请税收抵免 使用 电动汽车. 信用证金额将等于4美元中的较低者,000美元或购买价格的30%,只包括25美元的车辆,000或更少了.  这项优惠只适用于那些调整后的总收入不超过特定门槛(150美元)的纳税人,000 for married filing joint/surviving spouse; $112,500 for head of household; $75,(所有其他纳税人).  本规定适用于2022年12月31日后购买的合格二手车.  类似的规则适用于购买新的电动汽车, 这种信用也可以直接从经销商那里提前收到.
  • 此外,还增加了一项新的信贷,用于购买纳税人企业使用的“合格的商业清洁车辆”. 该抵免将等于出租人(1)车辆基础的15%(非汽油或柴油发动机驱动的车辆为30%)或(2)车辆的额外成本高于同类车辆的成本,仅由汽油或柴油发动机驱动.  信用额度上限为7美元,重量在14磅以下的车辆500英镑,000英镑和40美元,重型车辆$ 000.  就像IRA的其他车辆信贷一样, 为了使汽车制造商有资格获得信贷,它们受到了许多限制.  这项优惠将适用于2022年12月31日之后购买的车辆.

So, 如果你计划在不久的将来对房屋进行改善或购买一辆新车, 你可能想要考虑哪些学分是可用的(或将从2023年开始可用),以确保你利用新的和扩大的个人退休账户规定.

除了扩张, 和创建, 许多税收抵免, IRA还大幅扩大了179D的扣除额.  这项减免适用于节能的纳税人 商业 物业投入使用,假设它符合一定的能源效率标准和根据IRC 179D的其他要求.  IRA所做的一个重大改变是,它将每年总能源和电力成本的削减要求从50%降低到现在只需25%.  该法案还修改了计算允许扣减额的公式.  总的来说,新规定在2022年12月31日或之后的纳税年度有效.

IRA中包含的另一个重要的对纳税人友好的条款是《美国救助计划法案》(ARPA)中降低保费比例的条款的延伸,该条款使符合条件的个人获得更高的保费税收抵免,以帮助补贴他们的健康保险成本.  These provisions were set to expire after 2022; however, 爱尔兰共和军将这些条款延长了3年, 因此,降低的保费比例将一直持续到2025年.

此外,如果十大堵博正规信誉网址不提及IRA为美国国税局提供了近800亿美元的额外资金,以提高纳税人服务和合规水平,那就是十大堵博正规信誉网址的疏忽.  该法案规定了需要用于各种不同支出的数额,包括使其技术系统现代化, 为纳税人提供额外的服务和教育,并为国税局执法提供大量资金.  希望这些额外的资金将使国税局能够将资源到位,为纳税人提供更充分的帮助和资源,使他们能够恰当地遵守不断变化和不断变化的税法.

本文概述了《降低通货膨胀法》中包括的许多新条款, 它 提供新法律的所有细节和警告.  它也没有涵盖IRA中包含的所有新条款.  因此, 如果您想讨论任何条款的细节以及您的企业或个人税务情况可能受到的影响,请联系您信任的BRC顾问.